Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый с доходов граждан в бюджет государства. Он является одним из основных налогов в налоговой системе России и применяется к большинству видов доходов, получаемых физическими лицами.
Содержание
Основные характеристики НДФЛ
- Прямой налог (взимается непосредственно с дохода)
- Общегосударственный налог
- Прогрессивная или плоская шкала налогообложения
- Уплачивается как резидентами, так и нерезидентами РФ
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория дохода | Примеры |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные |
| Доходы от предпринимательства | Доходы ИП, частная практика |
| Имущественные доходы | Продажа имущества, аренда |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам |
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная часть доходов резидентов |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и призов |
Порядок уплаты НДФЛ
- Для зарплат - удерживается и перечисляется работодателем
- Для ИП и самозанятых - самостоятельная уплата
- При продаже имущества - декларирование и уплата
- По итогам года - подача налоговой декларации (в отдельных случаях)
Налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий)
- Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
Ответственность за неуплату НДФЛ
За нарушение сроков уплаты НДФЛ или непредставление декларации предусмотрены штрафы (20-40% от суммы налога) и пени за каждый день просрочки. В случае умышленного уклонения от уплаты возможно уголовное преследование.
