Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" применяется многими индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налогового платежа по этой системе.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" применяется многими индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налогового платежа по этой системе.
Основные параметры УСН "Доходы"
- Налоговая ставка: 6% от доходов (может быть снижена региональными законами)
- Объект налогообложения: все полученные доходы
- Налоговый период: календарный год
- Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
Налог = Доходы × 6% - Уплаченные страховые взносы
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на 6% (или пониженную ставку)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от исчисленного налога)
- Полученная сумма - ваш налог к уплате
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Доходы за год | 1 500 000 руб. |
| Налог по ставке 6% | 90 000 руб. (1 500 000 × 6%) |
| Страховые взносы | 40 000 руб. |
| Налог к уплате | 50 000 руб. (90 000 - 40 000) |
Особенности расчета авансовых платежей
Порядок расчета:
- Авансовые платежи рассчитываются по итогам каждого отчетного периода
- Учитываются доходы нарастающим итогом с начала года
- Уплаченные взносы вычитаются в том периоде, когда они были перечислены
Минимальный налог
Для УСН "Доходы" минимальный налог не применяется (актуален только для УСН "Доходы минус расходы").
Учет страховых взносов
| Тип плательщика | Правила вычета |
| ИП без работников | Можно вычесть все уплаченные взносы |
| ИП с работниками | Можно вычесть взносы за себя и сотрудников |
| Организации | Можно вычесть взносы за сотрудников |
Важные ограничения:
- Сумма вычета не может превышать 50% от исчисленного налога
- Взносы должны быть фактически уплачены в том же периоде
- Для ИП взносы "за себя" можно вычитать даже если деятельность не велась
