Расчет 6-НДФЛ остается обязательной отчетностью для налоговых агентов в 2025 году. Рассмотрим актуальные правила заполнения формы с учетом изменений законодательства.
Содержание
Расчет 6-НДФЛ остается обязательной отчетностью для налоговых агентов в 2025 году. Рассмотрим актуальные правила заполнения формы с учетом изменений законодательства.
Общие требования к заполнению
| Параметр | Требование 2025 |
| Формат представления | Только электронно (для организаций и ИП с численностью > 10 человек) |
| Сроки сдачи | Квартальные: до последнего числа месяца после отчетного квартала |
| Ответственные лица | Налоговые агенты (работодатели, источники выплат) |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН/КПП организации
- Введите номер корректировки (001 для первичной подачи)
- Выберите налоговый период (21, 22, 23, 31 для кварталов)
- Укажите код налогового органа
- Проставьте дату составления документа
2. Раздел 1: Обобщенные данные
| Строка | Что указывать |
| 010 | Ставка НДФЛ (13%, 15% или 30%) |
| 020 | Сумма начисленных доходов |
| 030 | Сумма налоговых вычетов |
| 040 | Сумма исчисленного налога |
3. Раздел 2: Даты и суммы выплат
- Дата фактического получения дохода (строка 100)
- Дата удержания налога (строка 110)
- Срок перечисления налога (строка 120)
- Сумма выплаченного дохода (строка 130)
- Сумма удержанного налога (строка 140)
Нововведения 2025 года
| Изменение | Применение |
| Новая ставка НДФЛ 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| Дополнительные коды вычетов | Для новых льготных категорий |
| Уточненные контрольные соотношения | Автоматическая проверка ФНС |
Частые ошибки при заполнении
- Несоответствие сумм в разделах 1 и 2
- Неправильное указание дат выплат
- Арифметические ошибки в расчетах
- Отсутствие данных по новым сотрудникам
- Некорректное применение ставки 15%
Проверка перед отправкой
- Сверить данные с регистрами налогового учета
- Проверить контрольные соотношения
- Убедиться в правильности кодов доходов и вычетов
- Проверить реквизиты всех сотрудников
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная сдача | Штраф 1 000 руб./месяц просрочки |
| Неверные данные | Штраф 500 руб. за каждую ошибку |
| Несдача отчета | Штрав 5% от суммы налога за каждый месяц |
